Umsatzsteuer in der öffentlichen Verwaltung - inkl. Arbeitshilfen online

Leitfaden für Kreise, Städte und Gemeinden

Haufe Fachbuch Band 13202

Christian Trost, Matthias Menebröcker

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Beschreibung


Alles, was Sie als Mitarbeiter der öffentlichen Verwaltung zum Thema Umsatzsteuer wissen müssen: Das Buch erläutert anschaulich die Grundsätze der Besteuerung der öffentlichen Verwaltung, die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Besteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Außerdem zeigen die Autoren an Hand von vielen praxisnahen Beispielen die aktuellen und künftigen Steuerpflichten auf und geben Tipps zum Umgang mit Betätigungen, die Schwerpunkte von Betriebsprüfungen sind. So lernen Sie, umsatzsteuerrelevante Sachverhalte korrekt zu erkennen und zu beurteilen.

Inhalte:


  • Grundlagen des Umsatzsteuerrechts und der Besteuerung der öffentlichen Hand

  • Unternehmereigenschaft nach
    2 Abs. 3 UStG a. F. und
    2b UStG ab dem 01.01.2021

  • Vorsteuerabzug der juristischen Personen des öffentlichen Rechts

  • Umsatzsteuervoranmeldung und Umsatzsteuerjahreserklärung


  • Neu in der 2. Auflage: weitere Fallbeispiele, Schaubilder und Arbeitshilfen, die aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsauffassung und Literaturmeinungen wurden eingearbeitet


Arbeitshilfen online:


  • Anweisungen der Finanzverwaltung

  • Gesetze


Christian Trost ist Diplom-Betriebswirt (FH) und Steuerberater. Er ist Partner und Leiter der kommunalen Steuerabteilung der Concunia Unternehmensgruppe. Darüber hinaus ist er Fachautor und hält bundesweit Seminare und Vorträge. Schwerpunktmäßig berät er Städte, Gemeinden und Gemeindeverbände in steuerlichen Fragestellungen..
Matthias Menebröcker ist als Diplom-Jurist und Steuerberater für die Concunia Unternehmensgruppe tätig. Er ist Fachautor und beschäftigt sich schwerpunkmäßig mit der Besteuerung der öffentlichen Hand.

Produktdetails

Einband gebundene Ausgabe
Seitenzahl 567
Erscheinungsdatum 14.10.2019
Sprache Deutsch
ISBN 978-3-648-12985-2
Verlag Haufe-Lexware
Maße (L/B/H) 24,6/17,6/3,5 cm
Gewicht 1060 g
Auflage 2. Auflage 2019
Verkaufsrang 72383

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  • Teil 1: Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung

    Begriff und Charakter der Umsatzsteuer


    • Zweck der Umsatzsteuer

    • Gegenstand der Umsatzsteuer

    • Funktionsweise der Umsatzbesteuerung

    • Durchführung der Besteuerung

    Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen


    • Gesetzgebungshoheit

    • Verwaltungshoheit

    • Ertragshoheit

    Rechtsgrundlagen und Erkenntnisquellen


    • Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen

    • Nationale Rechtsgrundlagen

    • Bedeutung der Rechtsprechung

    • Die Auffassung der Finanzverwaltung

    Die öffentliche Verwaltung


    • Der Verwaltungsbegriff

    • Verwaltungsaufgaben

    • Verwaltungsträger und Verwaltungsorgane

    • Juristische Personen des öffentlichen Rechts

    • Regie und Eigenbetriebe

    • Privatrechtliche Organisationsformen

    Teil 2: Grundlagen der Umsatzbesteuerung

    Die Unternehmereigenschaft


    • Der allgemeine Unternehmerbegriff

    • Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach
      2 Abs. 3 UStG a. F.

    • Systemwechsel durch das StÄndG 2015

    • Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach
      2b UStG

    • Übergangsregelung

    • Das Unternehmen

    • Umsatzsteuerliche Organschaft

    Steuerbare Umsätze


    • Lieferung und sonstige Leistungen

    • Leistungsaustausch

    • Ort der Leistung

    • Geschäftsveräußerung im Ganzen

    Steuerpflichtige Umsätze


    • Abgrenzung zu nichtsteuerbaren Umsätzen

    • Wichtige Steuerbefreiungen

    • Verzicht auf die Steuerbefreiung

    Steuerschuld


    • Bemessungsgrundlage

    • Steuersatz

    • Schuldner der Umsatzsteuer

    • Besteuerungszeitpunkt

    Ausstellung von Rechnungen


    • Begriff und Inhalt

    • Berechtigung und Verpflichtung

    • Gutschrift

    • Prüfungspflicht

    • Aufbewahrungspflicht

    • Unrichtiger Steuerausweis

    • Berichtigung von Rechnungen

    Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung


    • Abzugsfähigkeit

    • Abziehbarkeit

    • Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs

    • Vorsteuerberichtigung

    • Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung im Übergangszeitraum nach
      27 Abs. 22 UStG

    Besteuerungsverfahren


    • Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten

    • Besondere Ermittlungsverfahren

    Teil 3: Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche

    Innere Verwaltung


    • Zentrale Dienste

    • Presse- und Öffentlichkeitsarbeit

    • Personalmanagement

    • Finanzmanagement und Rechnungswesen

    • Informationstechnische Infrastruktur und Rechenzentren

    Sicherheit und Ordnung


    • Öffentliche Sicherheit und Ordnung

    • Jagdwesen

    • Märkte

    • Veterinäramt

    • Kfz-Angelegenheiten

    • Feuerwehr

    • Rettungsdienst

    Schulträgeraufgaben


    • Bereitstellung schulischer Einrichtungen

    • Schulmensen

    • Schülerbeförderung

    • Kultur und Wissenschaft

    • Theater

    • Orchester, Kammermusikensembles und Chöre

    • Museen

    • Büchereien

    • Volkshochschulen

    • Musikschulen

    Soziale Leistungen


    • Stationäre Altenpflegeeinrichtung

    • Soziale Einrichtungen für kranke, pflegebedürftige und behinderte Menschen

    • Grundsicherung für Arbeitsuchende

    • Soziale Wohnheime

    Kinder-, Jugend- und Familienhilfe


    • Kindertagesstätten

    • Einrichtungen der Jugendhilfe

    • Ferienfreizeiten

    • Familienbildungsstätten

    Gesundheitsdienste


    • Gutachten und Stellungnahmen

    • Krankenhäuser

    Sportstätten


    • Bäderbetriebe

    • Sportplätze

    • Sporthallen

    • Sportliche Veranstaltungen

    Räumliche Planung und Entwicklung, Geoinformation


    • Maßnahmen der Bauaufsicht

    • Baubehördliche Beratung und Information

    • Bebauungs- und Flächennutzungsplan

    • Wertgutachten und -auskünfte des Gutachterausschusses

    • Vermessungs- und Katasterbehörden

    Bauen und Wohnen


    • Maßnahmen der Boden- und Siedlungspolitik

    • Erschließungsmaßnahmen

    • Grundstücks- und Gebäudemanagement

    Ver- und Entsorgung


    • Energieversorgung

    • Konzessionsvergabe

    • Wasserversorgung

    • Abfallwirtschaft

    • Abwasserbeseitigung

    • Verkehrsflächen und öffentlicher Verkehr

    • Parkraumbewirtschaftung

    • Verkehrs- und Hafenbetriebe

    • Straßenreinigung (und Winterdienst)

    Naturschutz und Landschaftspflege


    • Land- und Forstwirtschaft

    • Bestattungswesen

    Wirtschaft und Tourismus


    • Kurorte und Kurbetriebe

    • Veranstaltungshallen

    • Gastronomische Betriebe

    • Zelt- und Campingplätze

    Abkürzungsverzeichnis

    Literaturverzeichnis

    Stichwortverzeichnis